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库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是小企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

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一、什么是库存现金

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是小企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

二、库存现金限额的核定程序

(1)由开户小企业与开户银行协商核定库存现金限额。核定公式为:

库存现金限额-每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额-月(或季)平均现金支出总额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)+月(或季)平均天数

(2)由开户小企业根据银行核定的库存现金限额填报“库存现金申请批准书”。

(3)开户小企业将申请批准书报送主管部门，小企业主管部门签署意见后，再报开户银行审查批准。开户银行经过审查、核定和综合平衡之后，在申请批准书上填写批准限额数。开户小企业以开户银行批准的限额数作为库存现金限额。经核定的库存现金限额，小企业必须严格遵守。需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

三、库存现金的会计处理

小企业的库存现金是通过设置“库存现金”账户，并由会计人员进行会计处理的。“库存现金”账户属于资产类，其借方登记收到的现金，贷方登记支出的现金，余额在借方，表示小企业实际持有的库存现金。

有外币现金的小企业，分别按照人民币和外币进行明细会计处理。