详情

企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

[图片0]

1、企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2、企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

月末结转:借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

1.缴纳时

借:应交税费——预缴增值税

贷:银行存款

2.月末结转

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

3.缴纳当月应交增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4.缴纳以前期间未交增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

本科目还应当根据“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”等设置专栏进行明细核算。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录:

借:其他应收款——应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录:

借:所得税费用

贷:其他应收款——应收多缴所得税款